PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH và DVTM tân đại lộc

Bỏo cỏo thc tp GVHD: Lờ c Thin Hiu qu s dng VL c nõng cao s cú tỏc dng: - m bo cho quỏ trỡnh sn xut din ra mt cỏch liờn tc, thng xuyờn. Vn lu ng trong cựng mt lỳc c phõn b trờn khp cỏc giai on luõn chuyn v biu hin di nhiu hỡnh thỏi khỏc nhau. Mun m bo quỏ trỡnh tỏi sn xut c thc hin liờn tc, doanh nghip phi cú VL u t vo cỏc hỡnh thỏi khỏc nhau ú, khin cho cỏc hỡnh thỏi ú cú c mc tn ti hp lý ti u, ng b vi nhau, lm cho vic chuyn hoỏ hỡnh thỏi vn trong quỏ trỡnh luõn chuyn c thun li. - Gúp phn gim chi phớ sn xut kinh doanh, h giỏ thnh sn phm. Tc luõn chuyn VL nh hng trc tip n vic gim chi phớ, h giỏ thnh sn phm. Trong sn xut kinh doanh, quỏ trỡnh chuyn hoỏ cỏc hỡnh thỏi ca VL din ra cng nhp nhng, n khp, ng b vi nhau thỡ vic luõn chuyn vn cng nhanh, lm tng tc luõn chuyn VL. iu ny gúp phn h thp chi phớ sn xut dn n h giỏ thnh sn phm. - Tng li nhun v nõng cao kh nng cnh tranh ca doanh nghip trờn th trng. Nõng cao hiu qu s dng VL giỳp doanh nghip h thp c chi phớ s dng vn, chi phớ sn xut kinh doanh, gúp phn h giỏ thnh sn phm v tng li nhun. Doanh nghip cng tit kim c nhiu chi phớ thỡ s cng cú thờm nhiu vn m rng kinh doanh, u t nõng cao nng lc sn xut. Gim chi phớ kinh doanh, giỏ thnh sn phm h cũn l c s xỏc nh giỏ bỏn cnh tranh vi cỏc sn phm cựng loi trờn th trng, y mnh vic tiờu th hng húa, tng li nhun. S dng VL hiu qu cũn gúp phn cho c quỏ trỡnh sn xut kinh doanh din ra trụi chy. - Rừ rng, nõng cao hiu qu s dng VL l mt khõu thit yu trong cụng tỏc qun lý ti chớnh doanh nghip, l mt nhim v quan trng ca cỏc nh qun tr TCDN. SVTH: Lờ Th Nam 11 Bỏo cỏo thc tp GVHD: Lờ c Thin 1.2.2. H thng ch tiờu ỏnh giỏ hờ qu t chc s dng VL v cỏc nhõn t nh hng ti hiu qu s dng VL ca doanh nghip. 1.2.2.1. H thng ch tiờu ỏnh giỏ hờ qu t chc s dng VL ca doanh nghip. Trong sn xut kinh doanh, hiu qu s dng vn c hiu nh l mt ch tiờu phn ỏnh mi quan h gia hiu qu thu c (li nhun) vi chi phớ b ra. Mt doanh nghip c coi l hot ng cú hiu qu nu doanh nghip hot ng ly thu bự chi cỳ lói v ngc li. Do nhng c im vn ng ca VL nờn hiu qu s dng VL ch yu c phn ỏnh qua tc luõn chuyn VL. Kt qu hot ng ch yu ca doanh nghip chu tỏc ng trc tip ca vic t chc s dng VL v do cht lng cụng tỏc qun lý s dng VL chi phi. Mc khỏc, vic s dng tit kim, cú hiu qu VL gúp phn lm gim chi phớ, h thp giỏ vn hng bỏn to li th cnh tranh giỳp doanh nghip tiờu th sn phm nhanh, tng doanh thu v li nhun. S dng VL cú hiu qu l c s thc hin yờu cu ca c ch hch toỏn kinh doanh tit kim v cú hiu qu, trờn c s ú t ch v kinh doanh, v ti chớnh, rỳt ngn thi gian chu chuyn VL giỳp doanh nghip gim s vn ti tr cho lu ng, tng tc tỏi sn xut. Vỡ vy cn thit phi nõng cao hiu qu s dng VL. ỏnh giỏ hiu qu s dng VL trong cỏc doanh nghip cú th s dng cỏc ch tiờu ch yu sau: + Tc luõn chuyn VL Vic s dng hp lý, tit kim VL c biu hin trc ht tc luõn chuyn VL ca doanh nghip nhanh hay chm. VL luõn chuyn cng nhanh thỡ hiu sut s dng VL ca doanh nghip cng cao v ngc li. Tc luõn chuyn VL cú th o bng hai ch tiờu l s ln luõn chuyn (s vũng quay vn) v k luõn chuyn vn (s ngy ca mt vũng quay vn). SVTH: Lờ Th Nam 12 Bỏo cỏo thc tp GVHD: Lờ c Thin S ln luõn chuyn VL phn ỏnh s vũng quay ca VL thc hin c trong mt thi k nht nh, thng tớnh trong mt nm. Cụng thc tớnh toỏn nh sau: M L = VL Trong ú : L : s ln luõn chuyn (s vũng quay) ca VL trong nm. M : Tng mc luõn chuyn vn trong nm. VL :Vn lu ng bỡnh quõn nm. K luõn chuyn VL phn ỏnh s ngy thc hin mt vũng quay VL. Cụng thc xỏc nh nh sau: K = 360 L Hay K = VL x 360 M Trong ú : K: k luõn chuyn VL. M: Tng mc luõn chuyn vn trong nm. VL: Vn lu ng bỡnh quõn trong nm. Trong cỏc cụng thc trờn, tng mc luõn chuyn vn phn ỏnh tng giỏ tr vn tham gia luõn chuyn thc hin trong nm ca doanh nghip. Nú c xỏc nh bng tng doanh thu tr i cỏc khon thu giỏn thu m doanh nghip phi np cho NSNN. + T sut li nhun (mc doanh li) VL L ch tiờu quan trong phn ỏnh kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Ch tiờu ny cho bit mt ng VL s dng trong k s to ra bao nhiờu ng li nhun. T sut li nhun vn lu ng + Mt s ch tiờu khỏc SVTH: Lờ Th Nam Li nhuõn trc (sau) thu = Vn lu ng bỡnh quõn 13 Bỏo cỏo thc tp GVHD: Lờ c Thin Bờn cnh nhng ch tiờu phn ỏnh hiu qu s dng VL núi chung, cỏc nh qun tr ti chớnh cũn s dng cỏc ch tiờu sau phõn tớch, ỏnh giỏ tỡnh hỡnh t chc v s dng VL ca doanh nghip. - H s kh nng thanh toỏn hin thi (h s kh nng thanh toỏn ngn hn) H s ny th hin mi quan h gia ti sn ngn hn v cỏc khon n ngn hn, mc m bo ca ti sn ngn hn (TSNH) vi n ngn hn. Cụng thc tớnh nh sau: H s kh nng thanh toỏn Tng TSNH = hin thi Tng n ngn hn H s kh nng thanh toỏn hin thi cho thy kh nng chuyn i ti sn ca doanh nghip thnh tin trang tri cỏc khon n ngn hn (l cỏc khon n doanh nghip phi thanh toỏn trong k).T ú cho phộp ỏnh giỏ tng quỏt kh nng thanh toỏn n ca doanh nghip . - H s kh nng thanh toỏn nhanh: H s kh nng thanh toỏn Tng TSNH - Hng tn kho = nhanh Tng n ngn hn Ch tiờu ny cho phộp ỏnh giỏ sỏt hn kh nng thanh toỏn ca doanh nghip, nú l thc o kh nng tr n ngay cỏc khon n ngn hn ca doanh nghip trong k da vo vic phi bỏn cỏc loi vt t, hng hoỏ. - H s kh nng thanh toỏn tc thi H s ny phn ỏnh kh nng thanh toỏn ngay cỏc khon n bng tin v cỏc khon tng ng tin. Tin+ Tng ng tin H s kh nng thanh = Tng n ngn hn toỏn tc thi - S vũng quay hng tn kho: l s ln m hng hoỏ tn kho bỡnh quõn luõn chuyn theo k. S vũng quay hng tn kho SVTH: Lờ Th Nam Gi vn hng bn = Hng tn kho bỡnh quõn 14 Bỏo cỏo thc tp GVHD: Lờ c Thin - T ch tiờu ny s vũng quay hng tn kho, ta cú th tớnh c s ngy ca mt vũng quay hng tn kho. S ngy mt vũng quay hng tn kho 360 = S vũng quay hng tn kho - K thu tin trung bỡnh: Ch tiờu ny o lng kh nng thu hi vn nhanh trong thanh toỏn, phn ỏnh s ngy cn thit thu c tin bỏn hng t khi doanh nghip giao hng K thu tin trung bỡnh = 360 S d bỡnh quõn cỏc khon phi thu 1.2.2.2. Cỏc nhõn t nh hng ti hiu qu s dng vn lu ng ca doanh nghip. Trong quỏ trỡnh tin hnh hot ng sn xut kinh doanh, doanh nghip chu rt nhiu tỏc ng lm tng hoc gim hiu qu s dng vn lu ng. C th nh sau: + Nhõn t khỏch quan: - Tc ng ca nn kinh t cỳ lm pht, sc mua ca ng tin b st gim dn n s tng gi ca cc loi vt t hng ho, dch v mua vo. V vy nu doanh nghip khng kp thi iu chnh gi tr cc loi ti sn ỳ th s lm VL b st gim theo tc trt gi ca tin t. - Tỏc ng ca cuc khoa hc cỏch mng khoa hc k thut liờn tc cú s thay i v c cht lng, mu mó vi giỏ c r hn. Tỡnh trng gim giỏ vt t hng hoỏ gõy nờn tỡnh trng mt VL ti doanh nghip. Chớnh vỡ vy, doanh nghip phi liờn tc cú s ng dng nhng tin b khoa hc k thut mi nht a vo sn xut kinh doanh nhm y mnh tiờu th sn phm, trỏnh tỡnh trng ng. - Ri ro: Trong quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh, doanh nghip cú th gp phi nhng ri ro bt thng nh: ho hon, thiờn tai. + Nhõn t ch quan: SVTH: Lờ Th Nam 15 Bỏo cỏo thc tp GVHD: Lờ c Thin - Chớnh sỏch v mụ ca Nh nc: Cỏc chớnh sỏch ca Nh nc cú vai trũ nht nh n hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Mi chớnh sỏch u cú s nh hng n mt khớa cnh riờng bit tỏc ng n doanh nghip. - Tỡnh trng kinh doanh thua l kộo di ca doanh nghip hin nay l mt trong nhng nguyờn nhõn gõy mt vn kinh doanh núi chung v vn lu ng núi riờng. - Trỡnh qun lớ s dng vn ti cỏc doanh nghip kộm. - Qun lớ hng tn kho kộm, sn phm hng hoỏ ng kộm phm cht chim t trng ln trong vn lu ng. - Tỡnh trng chim dng vn ln nhau hin rt ph bin trong mi doanh nghip, n khụng cú kh nng thu hi c gõy ra kh nng mt vn lu ng. 1.3. Mt s bin phỏp ch yu nõng cao hiu qu t chc v s dng vn lu ng ca doanh nghip. Xut phỏt t cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng vn lu ng ó trỡnh by trờn thỡ xu hng c bn nõng cao hiu qu s dng VL l khụng ngng tng doanh thu v t chc s dng vn tit kim, hp lớ. T nhng xu hng ú cú th ch ra mt s bin phỏp c bn sau: Th nht: Xỏc nh mt cỏch chớnh xỏc nhu cu vn ti thiu cn thit cho hot ng sn xut kinh doanh. Xỏc nh ỳng n nhu cu vn cn thit cho hot ng sn xut kinh doanh giỳp doanh nghip a ra k hoch t chc huy ng vn nhm hn ch tỡnh trng thiu vn gõy giỏn on hot ng sn xut kinh doanh hoc phi i vay ngoi k hoch vi lói sut cao, lm gim li nhun ca doanh nghip, ng thi cng trỏnh c tỡnh trng ng vn khụng phỏt huy c hiu qu kinh t cho doanh nghip. Th hai: La chn hỡnh thc huy ng VL v u t ỳng n. Tớch cc khai thỏc trit ngun vn bờn trong doanh nghip nhm ỏp ng kp thi cho nhu cu VL ca doanh nghip, ng thi tớnh toỏn la chn huy ng cỏc ngun vn bờn ngoi vi mc hp lý ca tng ngun nhm gim mc thp nht chi phớ s dng vn. Khi quyt nh u t, doanh SVTH: Lờ Th Nam 16