Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 68

Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Lê Đức Thiện 3.2.1. Định hướng phát triển của công ty:.........................................................................................53 3.1.2. Mục tiêu phát triển của công ty:..............................................................................................54 3.2. NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY:.......................................................................................................................................54 3.2.1. Về tổ chức công tác phân tích tài chính:.................................................................................54 3.2.2. Về công nợ và thanh toán:......................................................................................................60 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY:................................63 KẾT LUẬN..........................................................................................................................................67 TÀI LIỆU THAM KHẢO...............................................................................................68 Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hồng – MSSV: 11023873 x Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Lê Đức Thiện DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty...............................................................................26 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn.................................................................30 Bảng 2.2 : Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính của công ty..........................................31 ...................................................................................................................................................33 Bảng 2.3 : Bảng phân tích cơ cấu tài sản............................................................................................34 .............................................................................................................................................................37 Bảng 2.4 : Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn........................................................................................38 Bảng 2.5: phân tích tình hình khái quát khoản phải trả.........................................................................41 Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình khái quát khoản phải thu...............................................................43 Bảng 2.7 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty................................................................44 Bảng 2.8 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh........................................................46 Bảng 2.9 Phân tích hiệu suất kinh doanh.............................................................................................50 Bảng 2.10 Phân tích hiệu quả kinh doanh ............................................................................................51 Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hồng – MSSV: 11023873 xi Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Lê Đức Thiện LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó chưa giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp giữa kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế, cùng với sự giúp đỡ, hướng dẫn Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hồng – MSSV: 11023873 Trang 1 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Lê Đức Thiện nhiệt tình của các cô chú trong phòng kế toán công ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 68 và thầy giáo Lê Đức Thiện tôi đã chọn chuyên đề “ Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 68 ”. 2. Mục đích nghiên cứu Mục tiêu của vấn đề nghiên cứu là nhằm làm rõ thực trạng của tài chính doanh nghiệp, từ đó chỉ ra những điểm mạnh cũng như những bất ổn của công ty. Đồng thời giúp doanh nghiệp nhìn thấy trước những biến động tình hình tài chính trong tương lai của mình mà có biện pháp đối phó thích hợp. Bao gồm những nội dung cụ thể như sau: Phân tích và đánh giá tình hình tài chính tại công ty Phân tích hiệu quả và hoạt động sản xuất kinh doanh Lập kế hoạch tài chinh cho những năm sau Đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 3. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo và tài liệu của cơ quan thực tập Phương pháp xử lý số liệu: lý luận cơ bản là chủ yếu sau đó tiến hành phân tích các số liệu thực tế thông qua các báo cáo, tài liệu của cơ quan thực tập. So sánh, phân tích, tổng hợp các biến số biến động qua các năm, qua đó có thể thấy thực trạng doanh nghiệp trong những năm qua, trong hiện tại và cả những định hướng trong tương lai. 4. Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần TVXD Thương mại 68 qua các năm 2010-2011-2012 5. Bố cục: gồm 3 chương Chương 1 Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính Chương 2 Phân tích tình hình tài chính tại công ty Chương 3 Một số kiến nghị và giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại công ty Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hồng – MSSV: 11023873 Trang 2 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Lê Đức Thiện CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài chính Phân tích tình hình tài chính là một trong những lĩnh vực rất quan trọng không những luôn được quan tâm bởi các nhà quản trị công ty mà còn được quan tâm bởi rất nhiều đối tượng có quyền lợi kinh tế liên quan đến công ty. Phân tích tình hình tài chính được công ty tiến hành trên tất cả các khía cạnh tài chính ở công ty từ lúc huy động vốn, phân phối vốn, sử dụng và bảo toàn phát triển vốn. Trong lĩnh vực kế toán, phân tích tình hình tài chính công ty thường được tiến hành tập trung qua các báo tài chính. Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ. Qua đó, người sử dụng thông tin có thể đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định chính xác hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp. Hay nói cách khác, phân tích tài chính doanh nghiệp là làm sao cho các con số trên báo cáo tài chính “ biết nó” để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những người quản lý doanh nghiệp đó. 1.1.2. Mục đích phân tích tình hình tài chính. Nhằm nhận thức đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện, khách quan tình hình khả năng tài chính doanh nghiệp, thấy được sự tác động, ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và kêt quả kinh doanh. Cụ thể qua phân tích tài chính có thể đánh giá được tình hình tổ chức, huy động nguồn vốn kinh doanh, phân bổ vốn cho nhu cầu kinh doanh, tình hình quản lý và sử dụng vốn, tình hình quản lý các khoản phải thu, phải trả… Đồng thời phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm mục đích tìm ra những yếu kém, mâu thuẫn Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hồng – MSSV: 11023873 Trang 3 Báo cáo thực tập GVHD: Th.S. Lê Đức Thiện còn tồn tại trong công tác tổ chức và quản lý công tác tài chính, qua đó đề ra những phương hướng, biện pháp cải tiến nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu lực và hiệu quả công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ, sự an toàn của tiền vốn bỏ ra để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường… Điều đó chỉ thực hiện được khi thanh toán được nợ nần. Vì vậy mà phân tích nhằm: + Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh, tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp. + Định hướng các quyết định của ban giám đốc: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia cổ phần + Là cơ sở dự báo cho các tài chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách thương mại + Là công cụ để kiểm soát các hoạt động quản lý. Đối với các chủ ngân hàng, những người cho vay: mối quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài chính doanh nghiệp họ đặc biệt chú ý đến tình hình và khả năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền, khả năng sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khi quyết định cho vay, bán chịu sản phẩm của đơn vị Đối với nhà cung cấp: họ phải quyết định xem có cho phép doanh nghiệp sắp tới có được mua hang chịu hay không. Vì vậy họ có thể biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới Đối với cơ quan chức năng như cơ quan thuế thông qua thông tin trên báo cáo tài chính xác định các khoản nghĩa vụ của đơn vị phải thực hiện đối với Sinh viên thực hiện: Trương Thị Hồng – MSSV: 11023873 Trang 4