bài số 2 kế toán thuế gtgt tại công ty tnhh thương mại tuấn hiền

Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho số 02, Hóa đơn GTGT số 000456 (phụ lục 01) Ghi sổ  BÁO CÁO THUẾ GTGT 1 Thuế GTGT phải nộp Nhà nước Số thuế GT. GT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở các nghiệp vụ đã nêu ở phần trên ta tính đực thuế GTGT phải nộp trong năm 2013 là Thuế GTGT phải nộp = 78.412.534 – 1.418.276.397 = - 1.339.863.863 Do thuế GTGT đầu ra phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào là 1.339.863.863 thì công ty sẽ được nhà nước hoàn lại số tiền này Báo cáo thuế GTGT 2 Báo cáo thuế GTGT của công ty bao gồm: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01-2/GTG T); Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số 01-1/ GTGT) và Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT), các chứng từ này được ban GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NHẬN XÉT CHUNG NHẬN XÉT CHUNG ƯU ĐIỂM NHƯỢC ĐIỂM Công ty đã tổ chức thực hiện đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán về thuế GTGT Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được kế toán phản ánh kịp thời, chính xác Công ty dễ bị Kế toán công ty chỉ theo dõi chung nhận hóa đơn giả hoặc ghi sai trên sổ chi tiết TK thông tin từ phía 133, không tách nhà cung cấp khi biệt rõ ràng hai mua hàng trực khoản thuế tuyến mà không TK1331và TK kiểm tra kỹ 1332 Công ty chưa kiểm soát hợp lý Chi phí phát sinh thực tế nhiều hơn kế hoạch GIẢI PHÁP GIẢI PHÁP 1 Lập hóa đơn chính xác Ngăn ngừa hóa đơn GTGT giả, gian lận, nhà cung cấp ghi hóa đơn sai thông tin Mối quan hệ giữa số liệu kế toán và tờ khai thuế GTGT Tin học hoá trong công tác kế toán KIẾN NGHỊ KIẾN NGHỊ Đối với công ty 1 Về tổ chức bộ máy kế toán: Công ty nên bố trí một nhân viên kế toán chỉ chuyên theo dõi thuế Về tổ chức sổ kế toán: Đối với sổ chi tiết TK 133, công ty nên mở thành 2 sổ chi tiết theo nội dung của tài khoản cấp 2, đó là tài khoản 1331 và tài khoản 1332 Về việc ứng dụng công nghệ thông tin:Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán Tăng cường công tác quản lý Đối với công ty Thứ nhất: Tăng cường công tác quản lý hoá đơn, chứng từ bằng cách: Thứ hai: Nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra: KẾT LUẬN • Sau một thời gian triển khai và thực hiện, thuế GTGT đã dần bắt kịp với cuộc sống thực tiễn. Nó là cầu nối không thể thiếu giữa doanh nghiệp với Nhà nước, kích thích các doanh nghiệp phát huy cả yếu tố nội lực và ngoại lực nếu muốn tồn tại và phát triển trong một nền kinh tế đầy cạnh tranh. •Trong thời gian thực tập tại phòng kế toán của công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền, đi sâu vào tìm hiểu thực tế công tác kế toán thuế, em đã nhận thấy những ưu điểm và những hạn chế còn tồn tại, qua đó đưa ra một số giải pháp với mong muốn góp phần vào việc hoàn thiện công tác kế toán thuế tại công ty.